Plusvalenze Crypto 2026 - Quadro RT e Quadro RW
Calcola le plusvalenze crypto 2026 (33% standard, 26% EMT) e l'IVAFE per il Quadro RW. Valida per Bitcoin, Ethereum e crypto-asset. Nessuna franchigia dal 2026 - L.199/2025 Legge di Bilancio 2026.
Quadro RT - Calcolo Plusvalenze (Imposta 33%)
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Quadro RW - Monitoraggio Fiscale e IVAFE (0,2%)
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Esempio pratico
Acquisito 0,5 BTC a 20.000 € (costo base) → venduto a 30.000 €. Portafoglio al 31/12: 35.000 €.
- Plusvalenza: 30.000 − 20.000 = 10.000 €
- Imposta Quadro RT (33%): 10.000 × 33% = 3.300 €
- IVAFE Quadro RW (0,2%): 35.000 × 0,2% = 70 €
- Obbligo RW: Sì (35.000 € > soglia 15.000 €)
Come funziona la tassazione crypto in Italia nel 2026
La Legge di Bilancio 2026 (L.199/2025) ha introdotto importanti novità per la fiscalità delle crypto-asset in Italia: l'aliquota sulle plusvalenze è passata dal 26% al 33% per la maggior parte delle crypto (Bitcoin, Ethereum, token DeFi, NFT). Gli Electronic Money Token (EMT) regolati dal Regolamento MiCAR mantengono l'aliquota del 26%.
Una delle principali novità è l'abrogazione della franchigia di 2.000 euro: dal 1° gennaio 2026, ogni plusvalenza, anche di 1 euro, è soggetta a imposta. Inoltre, la permuta tra crypto-asset (es. da Bitcoin a Ethereum) è ora trattata come evento realizzativo tassabile al 33%, allineandosi alle vendite contro valuta fiat.
Per il monitoraggio fiscale, il Quadro RW del Modello Redditi è obbligatorio quando il controvalore del portafoglio crypto supera i 15.000 euro in qualsiasi momento dell'anno. In questo quadro si dichiara anche l'IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie Estere), pari allo 0,2% annuo del controvalore al 31 dicembre.
Glossario
- Quadro RT
- Sezione del Modello Redditi per la dichiarazione delle plusvalenze e minusvalenze da cessione di strumenti finanziari e crypto-asset (regime sostitutivo 33%).
- Quadro RW
- Sezione del Modello Redditi per il monitoraggio delle attività finanziarie e investimenti esteri (inclusi crypto-asset) e per il calcolo dell'IVAFE.
- IVAFE
- Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie Estere. Per le crypto-asset è pari allo 0,2% annuo del controvalore al 31 dicembre (DL 201/2011 art.19).
- EMT (Electronic Money Token)
- Categoria di stablecoin ancorati a valuta ufficiale, regolati dal Regolamento UE MiCAR. Aliquota sulle plusvalenze: 26% (L.199/2025).
- Costo base
- Valore di acquisto delle crypto-asset (prezzo + commissioni documentate). Serve per calcolare la plusvalenza o minusvalenza all'atto della vendita o permuta.
Domande frequenti
Qual è l'aliquota sulle plusvalenze crypto nel 2026?
Dal 1° gennaio 2026, la Legge di Bilancio 2026 (L.199/2025) ha portato l'aliquota sulle plusvalenze crypto al 33% (dalla precedente 26%). Si applica a Bitcoin, Ethereum e alla maggior parte delle crypto-asset. Gli Electronic Money Token (EMT) regolati da MiCAR mantengono un'aliquota del 26%.
Cos'è il Quadro RT e quando va compilato?
Il Quadro RT del Modello Redditi è il quadro dedicato alle plusvalenze da cessione di crypto-asset e altri strumenti finanziari. Va compilato se nell'anno hai realizzato plusvalenze (guadagni) o minusvalenze (perdite) da vendita, permuta o altro evento realizzativo su crypto. Le minusvalenze nel Quadro RT sono compensabili con plusvalenze future nei 4 anni successivi.
Cos'è il Quadro RW e quando è obbligatorio?
Il Quadro RW (monitoraggio fiscale estero) del Modello Redditi è obbligatorio se il controvalore delle crypto detenute ha superato i 15.000 euro in qualsiasi momento dell'anno. Si dichiara anche solo per il monitoraggio, indipendentemente dall'avere plusvalenze. Nel Quadro RW si calcola anche l'IVAFE (0,2% annuo sul controvalore al 31/12).
La permuta tra crypto è tassabile nel 2026?
Sì, dal 2026 la permuta crypto-crypto è trattata come evento realizzativo tassabile (L.199/2025). Se scambi Bitcoin con Ethereum e realizzi una plusvalenza rispetto al costo storico, l'imposta si applica al 33% (regime standard). Questa è una delle principali novità 2026 che allinea le permute alle vendite contro fiat.
Come si calcola il costo base delle crypto?
Il costo base (costo storico) è il valore pagato per acquistare le crypto, incluse le commissioni di acquisto documentate. Per gli scambi multipli, il metodo LIFO (Last In First Out) è tipicamente usato in Italia, ma la corretta determinazione richiede un commercialista che verifichi le movimentazioni complete.
Posso compensare le minusvalenze crypto con altre plusvalenze?
Sì, le minusvalenze da crypto-asset dichiarate nel Quadro RT possono essere compensate con plusvalenze della stessa natura negli anni successivi, fino a 4 anni. Non sono compensabili con dividendi, cedole o plusvalenze da partecipazioni qualificate. Per la corretta gestione della compensazione, rivolgersi a un commercialista.
Hai esigenze fiscali crypto più complesse?
Per la compilazione del Modello Redditi, la gestione delle minusvalenze pregresse e il calcolo preciso del costo base su operazioni multiple, richiedi una consulenza fiscale specializzata.
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