Calcolatore OSS/IOSS VAT Cross-Border EU
Calcola il regime IVA applicabile (OSS B2C, IOSS, Reverse Charge) per le tue vendite cross-border in 27 paesi UE. Soglia €10.000 (Dir. 2017/2455) - aggiornato 2026.
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Che cos'è il regime OSS (One-Stop Shop) IVA?
Il regime OSS (One-Stop Shop) è stato introdotto dalla Direttiva 2017/2455 ed è in vigore dal 1° luglio 2021. Permette alle imprese che vendono beni o servizi a consumatori finali (B2C) in altri paesi UE di dichiarare e versare l'IVA dovuta in ciascuno Stato membro attraverso un unico sportello online nel proprio paese, eliminando la necessità di registrarsi IVA in ogni paese destinatario. Soglia: €10.000 annui di vendite cross-border totali (art. 59c Direttiva 2006/112/CE come modificato da Dir. 2017/2455).
Qual è la soglia OSS di €10.000 e come si calcola?
La soglia di €10.000 annui (art. 59c Direttiva 2006/112/CE, modificato da Direttiva 2017/2455, vigore 1° luglio 2021) si applica alle vendite a distanza intracomunitarie B2C. Viene calcolata sommando il fatturato cross-border verso TUTTI i paesi UE nell'anno solare precedente e in quello corrente. Se la soglia viene superata, si deve applicare l'IVA del paese del cliente. Sotto la soglia si può continuare ad applicare l'IVA del paese di origine. La soglia è unica per tutti i paesi UE (non per singolo paese).
Quando si usa il regime IOSS invece dell'OSS?
Il regime IOSS (Import One-Stop Shop, Direttiva 2021/2002) si applica per importazioni di beni di valore intrinseco non superiore a €150 provenienti da paesi extra-UE e venduti a consumatori finali nell'UE. L'IOSS consente di raccogliere l'IVA al momento della vendita online ed evita che il compratore paghi l'IVA al momento della consegna. Se il valore del singolo pacco supera €150, si applicano le procedure doganali standard. L'IOSS ha priorità sull'OSS: se IOSS è applicabile, non si usa OSS.
Cos'è il Reverse Charge e quando si applica nelle vendite B2B cross-border?
Il Reverse Charge (inversione contabile) si applica nelle vendite B2B intracomunitarie quando il cliente ha un numero IVA valido. In questo caso, la responsabilità del versamento dell'IVA si trasferisce all'acquirente (non al venditore), che registra l'operazione nella propria dichiarazione IVA locale. Il venditore emette fattura senza IVA con dicitura "reverse charge" (art. 196 Direttiva 2006/112/CE). Il Reverse Charge ha priorità sul regime OSS B2C.
Che cos'è ViDA e quando entreranno in vigore le nuove regole?
ViDA (VAT in the Digital Age) è il pacchetto di riforma IVA europea adottato con Regolamento (UE) 2025/[ViDA] il 11 marzo 2025 (in vigore 14 aprile 2025). Le nuove regole di obbligo di rendicontazione digitale (Digital Reporting Requirements) entreranno in vigore in fasi: 2027 per alcune misure, 2028-2030 per gli obblighi di e-fatturazione B2B cross-border. Le regole OSS/IOSS attuali rimangono invariate fino a queste date. Questo calcolatore mostra "ViDA applicabile: No" perché le misure sono ancora FUTURE - verificare con un fiscalista prima del 2027.
Come si usa
- Configura la tua vendita cross-border
Inserisci il fatturato annuo cross-border in euro e seleziona i paesi UE in cui vendi. Indica se si tratta di vendite B2B (tra aziende) o B2C (a consumatori finali) e se il cliente B2B ha un numero IVA valido.
- Specifica il valore delle importazioni (opzionale)
Se stai importando beni con valore singolo inferiore a €150, puoi usare il regime IOSS (Import One-Stop Shop) introdotto dalla Direttiva 2021/2002. Lascia vuoto se non applicabile.
- Calcola il regime e l'IVA dovuta
Premi "Calcola IVA OSS". Il calcolatore determina automaticamente il regime applicabile - OSS B2C (se soglia €10.000 superata), IOSS (import < €150), Reverse Charge (B2B con P.IVA valida) o Paese di origine. Vengono mostrati l'IVA dovuta per ciascun paese UE e il totale.
- Interpreta il risultato e consulta un professionista
Il risultato mostra il regime IVA con la priorità corretta (IOSS > Reverse Charge > OSS B2C > Origine) e il totale IVA stimato. Verifica sempre con un commercialista prima di registrarti allo Sportello Unico OSS dell'Agenzia delle Entrate.
OSS, IOSS e Reverse Charge: guida al regime IVA cross-border UE
Dal 1° luglio 2021 (Direttiva 2017/2455), le imprese che vendono beni o servizi digitali a consumatori finali (B2C) in altri paesi UE devono applicare l'IVA del paese del cliente se superano la soglia complessiva di €10.000 annui di vendite cross-border. Il regime OSS (One-Stop Shop) semplifica questa compliance permettendo di versare tutta l'IVA dovuta attraverso un unico sportello online nel paese di registrazione.
Il regime IOSS (Import One-Stop Shop), introdotto dalla Direttiva 2021/2002, si applica specificamente alle importazioni di beni da paesi extra-UE con valore inferiore a €150. Permette di incassare l'IVA al momento della vendita, evitando ritardi doganali e sorprese per l'acquirente. Quando applicabile, IOSS ha priorità su OSS.
Per le vendite B2B intracomunitarie, se il cliente dispone di un numero IVA valido, si applica il meccanismo del Reverse Charge: il venditore emette fattura senza IVA e l'acquirente registra l'operazione in autoliquidazione. Il Reverse Charge elimina la necessità di versare l'IVA nel paese del cliente per le transazioni tra imprese.
Esempio pratico: e-commerce IT che vende in DE, FR e ES
Un e-commerce italiano con €25.000 di vendite B2C annue verso Germania (DE), Francia (FR) e Spagna (ES): la soglia OSS di €10.000 è superata di €15.000. Il regime applicabile è OSS B2C. Calcolo IVA stimata: DE (19%): €950 su €5.000; FR (20%): €800 su €4.000; ES (21%): €735 su €3.500. Totale IVA dovuta: circa €2.485. Si dichiara e versa tutto tramite il portale OSS dell'Agenzia delle Entrate (agenziaentrate.gov.it/portale/web/guest/oss).
Glossario IVA cross-border
- OSS (One-Stop Shop)
- Regime IVA UE per vendite B2C cross-border. Unico portale per dichiarare IVA in tutti i paesi UE. Soglia €10.000 (art. 59c Dir. 2006/112/CE).
- IOSS (Import One-Stop Shop)
- Regime per importazioni extra-UE con valore ≤€150. IVA raccolta al momento della vendita (Dir. 2021/2002).
- Reverse Charge
- Inversione contabile per vendite B2B intracomunitarie. L'acquirente con P.IVA valida versa l'IVA in autoliquidazione (art. 196 Dir. 2006/112/CE).
- ViDA (VAT in the Digital Age)
- Pacchetto riforma IVA UE (Reg. (UE) 2025/[ViDA], adottato 11 mar 2025). Digital Reporting Requirements da 2027-2030 (FUTURE - non ancora in vigore).
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