Credito R&S e Agevolazioni Startup/PMI Innovative 2026
Calcola in 3 step il credito d'imposta R&S (50% startup innovative, 25% PMI), la super deduzione STEM 130% e la checklist requisiti. Normativa L 178/2020 aggiornata.
Step 1 - Qualifica Societaria e Registro Imprese
DL 179/2012: meno di 5 anni dalla costituzione, fatturato < 5M€/anno, spesa R&S ≥ 15% costi totali o fatturati, innovazione tecnologica documentata. Accede anche alla super deduzione STEM 130%.
Come utilizzare
Seleziona la qualifica societaria
Indica se la tua società è iscritta come Startup Innovativa IT (sezione speciale RI, DL 179/2012), PMI Innovativa IT (DL 3/2015), EU Startup assimilabile, o senza qualifica. L'iscrizione alla sezione speciale del Registro Imprese è il requisito chiave per accedere a tutti i benefici.
Inserisci spese R&D e personale STEM
Indica la spesa annua in ricerca e sviluppo (totale ammissibile ai fini del credito d'imposta) e la quota destinata a personale STEM con PhD o laurea magistrale in discipline rilevanti. Questi dati determinano l'entità del credito R&S (50% per startup innovative, 25% per PMI) e della super deduzione 130%.
Analizza il breakdown delle agevolazioni
Il calcolatore mostra: (1) credito imposta R&S usabile in compensazione F24, (2) risparmio IRES da super deduzione STEM 130%, (3) checklist requisiti per ogni agevolazione, (4) benefici non accessibili con motivazione. Il disclaimer fiscale ricorda di verificare con un commercialista prima di applicare.
Domande frequenti
Cos'è il credito d'imposta R&S per startup innovative?
Il credito d'imposta per Ricerca e Sviluppo (art. 1 c. 35-36 L 232/2016, modificato da L 178/2020) consente alle startup innovative iscritte alla sezione speciale RI di detrarre il 50% delle spese ammissibili in R&S fino a 5 milioni/anno, utilizzabile in compensazione tramite F24. Per PMI innovative e EU startup l'aliquota è del 25% con cap a 3 milioni/anno.
Cosa prevede la super deduzione STEM 130%?
Il DL 34/2020 art. 8 permette alle startup innovative di dedurre i costi del personale STEM (laureati magistrali o dottori di ricerca in discipline tecnologiche/scientifiche) al 130% ai fini IRES. Il risparmio fiscale è pari al 30% aggiuntivo del costo lavoro moltiplicato per l'aliquota IRES (24%). L'agevolazione è rinnovabile per 5 anni.
Chi beneficia dell'esenzione sui capital gain?
L'esenzione fiscale sui capital gain (DM 7/5/2019, art. 27 DL 18/2012) non è un beneficio per la startup ma per i suoi investitori. Chi acquista quote di startup o PMI innovative iscritte RI e mantiene la partecipazione per almeno 3 anni consecutivi ottiene l'esenzione IRPEF/IRES sui guadagni di capitale realizzati alla cessione.
Cosa è il regime De Minimis e quando si applica?
Il Regolamento UE 1407/2013 limita gli aiuti di Stato "De Minimis" a €200.000 per triennio per impresa. Le startup e PMI innovative accedono al regime speciale R&S che supera questa soglia (non soggetto a De Minimis). Per imprese senza qualifica innovativa, il cumulo di tutti gli aiuti pubblici ricevuti non deve superare €200.000 nei 3 anni precedenti.