Comparatore P.IVA Forfettaria vs Ordinaria 2026
Calcola e confronta il netto annuo tra regime forfettario (15% / 5% startup) e ordinario (IRPEF scaglioni 2026 + addizionali). Aggiornato Legge di Bilancio 2025 + INPS Gestione Separata.
Parametri attività
Confronto Scenari - Ricavi 50.000 €
| Coefficiente ATECO | 78% |
| Reddito imponibile | 28.833 € |
| Imposta sostitutiva | 1.442 € |
| Contributi INPS | 10.167 € |
| Totale oneri | 11.609 € |
| Pressione fiscale | 23,2% |
| Spese deducibili | 5.000 € |
| Reddito imponibile | 39.134 € |
| IRPEF + addizionali | 11.249 € |
| Contributi INPS | 11.732 € |
| Totale oneri | 22.981 € |
| Pressione fiscale | 46,0% |
- ⚠ Aliquota 5% valida per 5 anno/i residuo/i (5 anni dal 2026). Verifica requisiti con commercialista.
Proiezione 5 anni - transizione 5%→15%
| Anno | Aliquota | Netto Forfettario | Netto Ordinario | Delta | Convenienza |
|---|---|---|---|---|---|
| 2026 | 5% | 38.391 € | 22.019 € | +16.372 € | Forfettaria |
| 2027 | 5% | 38.391 € | 22.019 € | +16.372 € | Forfettaria |
| 2028 | 5% | 38.391 € | 22.019 € | +16.372 € | Forfettaria |
| 2029 | 5% | 38.391 € | 22.019 € | +16.372 € | Forfettaria |
| 2030 | 5% | 38.391 € | 22.019 € | +16.372 € | Forfettaria |
Calcolo indicativo basato su scaglioni IRPEF 2026 (L. 207/2024), addizionali medie nazionali (1,73% + 0,60%) e aliquote INPS vigenti. Consulta un commercialista per la scelta definitiva del regime fiscale.
Come utilizzare
Inserisci ricavi annui e codice ATECO
I ricavi annui lordi sono i compensi totali fatturati. Il codice ATECO determina il coefficiente di redditività (40%–86%) che riduce la base imponibile nel regime forfettario.
Indica spese deducibili (regime ordinario)
Nel regime ordinario puoi dedurre le spese effettive: software, hardware, abbonamenti, formazione, quota ufficio/casa. Nel forfettario le spese NON si deducono analiticamente (sostituisce il coefficiente ATECO).
Seleziona anno avvio attività
Se l'attività è iniziata da meno di 5 anni e soddisfi i requisiti startup (no continuità con attività precedente, no redditi lavoro dipendente > 30k), l'aliquota scende al 5% per i primi 5 anni.
Confronta i risultati e la proiezione 5 anni
Il comparatore mostra netto annuo, pressione fiscale e verdetto per entrambi i regimi. La tabella 5 anni evidenzia il momento di transizione 5%→15% se sei in startup.
Domande frequenti
Chi può accedere al regime forfettario 2026?
Persone fisiche con partita IVA con ricavi/compensi ≤ 85.000 EUR nell'anno precedente. Sono esclusi: società, chi ha redditi da capitale/plusvalenze prevalenti, chi opera con il datore di lavoro (o ex) nei 2 anni precedenti. Limite dipendenti: max 20.000 EUR costo.
Cosa succede se supero 85.000 EUR di ricavi?
Superando 85.000 EUR esci dal forfettario dall'anno successivo. Se superi 100.000 EUR l'uscita è immediata nell'anno stesso e devi applicare IVA sui ricavi da quel momento.
Come funziona l'aliquota 5% startup?
L'imposta sostitutiva scende al 5% per i primi 5 anni di attività se: non hai mai esercitato attività artistica, professionale o d'impresa nei 3 anni precedenti; l'attività non è prosecuzione di altra; se prosegui impresa di familiare, non superi i ricavi medi del cedente.
Il coefficiente ATECO serve anche nel regime ordinario?
No. Nel regime ordinario deduci le spese analitiche effettive (con ricevute e fatture). Il coefficiente ATECO è un parametro esclusivo del forfettario che stima forfettariamente le spese in percentuale dei ricavi.
Come si calcola l'INPS nel regime forfettario?
Base = ricavi × coefficiente ATECO. Su questa base applichi la tua aliquota INPS (26,07% gestione separata, 24% artigiani, 24,48% commercianti). I contributi INPS sono DEDUCIBILI dal reddito imponibile prima di applicare l'imposta sostitutiva.