Tassazione Equity 2026 - RSU / ISO / NSO per Startup IT

Calcola l'imposta IRPEF, INPS e capital gain 26% su stock options e RSU per dipendenti italiani di startup e scaleup. Include agevolazione startup innovativa DL 179/2012.

Step 1 - Configura il tuo Grant Equity

RSU - tassate come reddito a vesting (IRPEF + INPS). Strike price non applicabile.
Serve per calcolare lo scaglione IRPEF marginale corretto.
Fair Market Value alla data di concessione del grant.
FMV per azione alla data di esercizio (options) o vesting (RSU).
Prezzo di mercato previsto al momento della cessione.
Rilevante per l'esenzione startup innovativa (art. 27 DL 179/2012 - min. 3 anni).
Se attivo + hold ≥ 3 anni → esenzione IRPEF su plusvalenze.

Come utilizzare

Configura il tuo grant equity

Seleziona il tipo di strumento (RSU, NSO o ISO), inserisci numero di azioni, FMV al grant, strike price, FMV previsto a exercise e a vendita. Indica il tuo reddito da lavoro 2026 per calcolare lo scaglione IRPEF marginale corretto.

Analizza la tassazione in 3 fasi

Il calcolo mostra l'imposta nelle tre fasi: grant (sempre €0), exercise/vesting (IRPEF + INPS per RSU/NSO; €0 per ISO qualificato con hold ≥ 5 anni), vendita (capital gain 26% sulla plusvalenza). Se la società è una startup innovativa iscritta al RI, verifica l'esenzione ex DL 179/2012.

Domande frequenti

Come vengono tassate le RSU in Italia?

Al momento del vesting, il FMV delle RSU (Fair Market Value × numero azioni) è tassato come reddito da lavoro dipendente: IRPEF agli scaglioni marginali 2026 (23%/35%/43%) più addizionali regionali/comunali e INPS dipendente (9,49%). Alla vendita si paga capital gain 26% solo sulla plusvalenza rispetto al FMV di vesting.

Qual è la differenza tra ISO e NSO in Italia?

Le NSO (Non-Qualified) generano reddito da lavoro tassato IRPEF + INPS all'exercise sull'intera differenza FMV-strike. Le ISO (Incentive) possono essere qualificate se mantenute ≥ 5 anni: in tal caso a exercise non si paga nulla e a vendita si paga solo capital gain 26% su FMV vendita - strike. Se vendute prima dei 5 anni, le ISO vengono riclassificate come NSO.

Cos'è l'agevolazione startup innovativa per le stock options?

L'art. 27 DL 179/2012 (come modificato dalla L 232/2016) prevede per le startup innovative iscritte alla sezione speciale del Registro Imprese l'esenzione IRPEF sulle plusvalenze da stock options se mantenute per almeno 3 anni. È necessario che il grant sia avvenuto dopo il 24/01/2012. Verificare sempre con un commercialista la qualificazione effettiva della società.

Devo pagare l'INPS sulle stock options?

Sì, per RSU e NSO lo spread imponibile a exercise/vesting è soggetto alla contribuzione INPS dipendente (aliquota 2026: 9,49%). Non si applica per ISO qualificate (hold ≥ 5 anni). L'agevolazione startup innovativa può escludere anche la componente contributiva in base all'interpretazione dell'INPS.