IS Sociedad Limitada (S.L.) 2026
Calcola l'Imposta sulle Società (25% / 23% PMI) e confronta il carico fiscale totale S.L. vs autonomo, inclusi dividendi e IRPF dell'amministratore.
Dati della Società
Confronto S.L. vs Autonomo
Come utilizzare IS Sociedad Limitada (S.L.) 2026
Inserisci l'utile annuo dell'azienda
L'utile ante imposte generato dalla S.L.
Fissa lo stipendio dell'amministratore
Lo stipendio riduce la base imponibile della S.L. ma è tassato come reddito da lavoro nell'IRPF personale.
Indica i dividendi da distribuire
I dividendi sono tassati al 19% (base del risparmio) quando vengono distribuiti. Il resto può rimanere nella S.L.
Confronta S.L. vs Autonomo
Lo strumento stima il carico fiscale confrontando l'operare come S.L. e come autonomo con gli stessi ricavi.
Suggerimenti
- Gli utili non distribuiti restano nella S.L. senza essere tassati con l'IRPF: reinvestire nell'azienda rinvia l'imposta indefinitamente.
- La retribuzione degli amministratori deve essere prevista nello statuto per essere deducibile ai fini IS.
- Il regime di consolidamento fiscale permette di compensare le perdite di una controllata con gli utili di un'altra dello stesso gruppo.
- Le PMI possono applicare detrazioni per R&S&I, formazione e internazionalizzazione che riducono la quota IS.
Domande frequenti
Quando conviene una S.L. rispetto ad essere autonomo?
A partire da circa 60.000-80.000 EUR di utile annuo, la S.L. è di solito più efficiente fiscalmente. Con utili minori, i costi di commercialista, deposito bilanci e costituzione possono rendere la S.L. più costosa.
Qual è l'aliquota dell'Imposta sulle Società in Spagna?
L'aliquota generale dell'IS è il 25%. Le imprese di nuova costituzione sono tassate al 15% nei primi due periodi d'imposta. Le imprese con fatturato < 1 milione applicano il 23%.
I dividendi pagano le imposte due volte?
Sì, è la "doppia imposizione": prima l'azienda paga l'IS (25%) sull'utile, poi il socio paga l'IRPF sui dividendi (19%-28%). Per questo il carico totale reale può essere superiore al 25% apparente.
L'amministratore può non percepire stipendio?
Se lo statuto non prevede una remunerazione, l'amministratore può non percepire stipendio. Tuttavia, se c'è un vincolo lavorativo effettivo, l'Agenzia delle Entrate spagnola (Hacienda) può considerare l'attività come rapporto di lavoro con obbligo contributivo.