Calcolatore ICMS Brasile
Calcola l'ICMS (imposta statale brasiliana sulla circolazione di beni e servizi) per transazioni interne allo stato (17-18%) e tra stati diversi (7-12%). Supporta il calcolo del DIFAL per le operazioni B2C. Tutti i 27 stati inclusi.
Dati della Transazione
Calcolo ICMS - São Paulo
Come utilizzare Calcolatore ICMS Brasile
Inserisci l'importo della transazione
Inserisci il valore di beni o servizi in Real brasiliani. Seleziona se il prezzo include già l'ICMS (por dentro) o ne è al netto.
Seleziona stato di origine e destinazione
Per le transazioni interne (stesso stato) conta solo lo stato di origine. Per le interstatali, seleziona entrambi gli stati. Gli stati del Sud/Sud-Est hanno un'aliquota interstatale diversa.
Scegli il tipo di transazione
Interna (stesso stato), Interstatale B2B (entrambe le parti sono contribuenti ICMS) o Interstatale B2C (il consumatore di destinazione non è contribuente, si applica il DIFAL).
Analizza ICMS, DIFAL e totali
Visualizza l'aliquota ICMS, l'importo ICMS, il DIFAL (se interstatale B2C) e il carico fiscale totale sulla transazione.
Suggerimenti
- SP, RJ, MG, RS, SC, PR ed ES sono stati del Sud/Sud-Est che applicano l'aliquota interstatale del 12%; tutti gli altri applicano il 7%.
- Per l'e-commerce B2C, il DIFAL va ripartito tra stato di origine (durante la transizione 2023) e stato di destinazione.
- Alcuni beni hanno l'ICMS tramite Substituição Tributária (ST) - riscosso a livello del produttore, non a ogni vendita.
- I crediti ICMS sugli acquisti possono compensare l'ICMS dovuto sulle vendite (principio di non cumulatività).
Domande frequenti
Cos'è l'ICMS?
L'ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) è un'imposta statale sulla circolazione di beni e su alcuni servizi (trasporto e comunicazione). È la più importante imposta statale in Brasile, equivalente a un'IVA. Ogni stato fissa le proprie aliquote interne, tipicamente tra il 17% e il 20%. L'ICMS è calcolato "por dentro" - l'imposta è inclusa nella propria base di calcolo.
Quali sono le aliquote ICMS interstatali?
Per le transazioni interstatali, il Congresso ha stabilito aliquote ICMS standard: 12% quando il venditore si trova in uno stato del Sud o Sud-Est (eccetto Espírito Santo), e 7% quando il venditore si trova in qualsiasi altra regione. Queste aliquote si applicano allo stato del venditore; lo stato di destinazione può riscuotere il DIFAL per la differenza tra aliquota interna e interstatale.
Cos'è il DIFAL (Diferencial de Alíquota)?
Il DIFAL è la differenza tra l'aliquota ICMS interna dello stato di destinazione e l'aliquota interstatale. È stato creato per ripartire il gettito ICMS tra stato di origine e di destinazione, specialmente per le transazioni e-commerce (B2C). Dopo l'Emenda Constitucional 87/2015, le vendite interstatali B2C devono riscuotere il DIFAL.
Perché l'ICMS si calcola "por dentro"?
L'ICMS si calcola "por dentro" (all'interno), cioè l'imposta fa parte della propria base di calcolo (base de cálculo). Se hai R$ 100 con ICMS al 18% incluso, la base è R$ 100/1,18 ≈ R$ 84,75 e l'ICMS è R$ 15,25. Questo è diverso dal calcolo "por fora", dove l'imposta viene aggiunta sopra.
Tutti i beni sono soggetti a ICMS?
La maggior parte dei beni è soggetta a ICMS, ma alcuni sono esenti o ad aliquota zero: alimenti di base (riso, fagioli, carni in alcuni stati), medicinali, input agricoli ed esportazioni. L'ICMS prevede anche regimi speciali: Substituição Tributária (ST) per alcuni settori, dove l'imposta viene riscossa a monte.